Opções de ações em um acordo de divórcio

Opções de ações em um acordo de divórcio
© 2002 National Legal Research Group, Inc.
A esposa, a seguir, será o beneficiário efetivo de ___% de cada uma dessas opções de compra de ações. Sujeito a quaisquer restrições legais ao Marido, no prazo de dois dias úteis após instruções por escrito da Esposa, o Marido exercerá, de acordo com as instruções escritas da Esposa, qualquer ou todas as opções da Esposa e imediatamente venderá as ações resultantes dessas exercícios. Ele deve pagar à Esposa o "produto líquido" inteiro que resulta desses exercícios e vendas. "Produto líquido" significa preço bruto de vendas, menos os custos reais de venda, menos impostos de renda federais, estaduais e locais. Os impostos serão determinados mediante o cálculo e a comparação dos impostos federais, estaduais e locais do marido no ano de exercício, com e sem a inclusão da renda resultante do exercício e da venda das opções da Esposa. A diferença entre os dois valores será o imposto atribuível ao exercício.
O Marido deve manter essas opções livres de qualquer reivindicação da Esposa.
&cópia de; 1996 - 2012 Divorce Source, Inc. Todos os direitos reservados.

Dividindo opções de ações durante o divórcio na Califórnia.
Este artigo aborda as maneiras pelas quais os casais da Califórnia podem dividir as opções de ações em divórcio.
Alguns ativos são fáceis de dividir em um divórcio - vender um carro e dividir os lucros é geralmente um acéfalo. A divisão de opções de ações, no entanto, pode apresentar um conjunto exclusivo de desafios. As opções de estoque que podem ser vendidas para terceiros ou não têm valor real (por exemplo, opções de ações em uma empresa privada ou opções não-cobradas) podem ser difíceis de valorar e dividir.
No entanto, os tribunais da Califórnia determinaram várias maneiras de lidar com a divisão das opções de ações em divórcio.
Uma Opção de Ações Ordinárias Hipotética.
Aqui, um cenário típico do Vale do Silício: um cônjuge pousa um excelente trabalho trabalhando para uma empresa iniciante e, como parte do pacote de remuneração, recebe opções de ações sujeitas a um cronograma de aquisição de quatro anos. O casal não tem certeza se o start-up continuará como está, será adquirido ou será dobrado como muitas outras empresas no Vale.
O casal mais tarde decide divorciar-se, e durante uma discussão sobre a divisão de ativos, as opções de ações surgiram. Eles querem descobrir o que fazer com as opções, mas as regras não são claras. Primeiro, eles precisarão entender algumas das fundações dos direitos de propriedade conjugal na Califórnia.
Propriedade comunitária.
De acordo com a lei da Califórnia, existe a presunção de que quaisquer ativos - incluindo opções de compra de ações - adquiridos a partir da data do casamento até a data em que as partes se separam (designado como "data de separação") são considerados "propriedade da comunidade". & Rdquo; Esta presunção é referida como uma "presunção geral de propriedade da comunidade". & Rdquo; A propriedade comunitária é dividida igualmente entre os cônjuges (uma divisão 50/50) em um divórcio.
Propriedade separada.
A propriedade separada não faz parte da propriedade marcial, o que significa que o cônjuge que possui a propriedade separada, possui-a separadamente do seu cônjuge (não em conjunto) e consegue mantê-lo após o divórcio. Propriedade separada não está sujeita a divisão em um divórcio. Na Califórnia, a propriedade separada inclui todas as propriedades adquiridas por um dos cônjuges:
antes do casamento por presente ou herança, ou após a data da separação (ver abaixo).
Assim, em termos gerais, as opções de compra de ações concedidas ao cônjuge do empregado antes do casal casado ou após o casal separar são consideradas propriedade separada do cônjuge do empregado e não estão sujeitas a divisão no divórcio.
Data de separação
O & ldquo; data da separação & rdquo; é uma data muito importante, porque estabelece direitos de propriedade separados. A data da separação é a data em que um cônjuge decidiu subjetivamente que o casamento acabou e, em seguida, objetivamente fez algo para implementar essa decisão, como a mudança.
Muitos casais divorciados discutem a data exata da separação, porque pode ter um grande impacto sobre quais ativos são considerados propriedade da comunidade (e, portanto, sujeitos a divisão igual) ou propriedades separadas. Por exemplo, as opções de ações recebidas antes da data de separação são consideradas propriedade da comunidade e estão sujeitas a divisão igual, mas as opções ou outros bens recebidos após essa data são considerados os bens separados do cônjuge que os recebe.
Voltando ao hipotético acima, vamos supor que não há discussão sobre a data da separação. No entanto, o casal descobre que algumas das opções & ldquo; vested & rdquo; durante o casamento e antes da data da separação. Agora eles têm que determinar como isso pode afetar a divisão.
Opções investidas versus opções não investidas.
Uma vez que as opções de ações dos empregados & ldquo; colete, & rdquo; os funcionários podem "exercer" & rdquo; suas opções para comprar ações na empresa em um & ldquo; strike & rdquo; preço, que é o preço fixo que "normalmente" é declarado na concessão original ou no contrato de opção de compra de ações entre o empregador e o empregado.
Mas e as opções que foram concedidas durante o casamento, mas não tinham sido adquiridas antes da data da separação? Algumas pessoas podem pensar que as opções não investidas não têm qualquer valor porque:
os funcionários não têm controle sobre essas opções e as opções não utilizadas são abandonadas quando um funcionário deixa a empresa & ndash; eles não podem levar essas opções com eles.
No entanto, os tribunais da Califórnia não concordam com essa visão e consideraram que, mesmo que as opções não adotadas possam não ter um valor de mercado justo presente, elas estão sujeitas a divisão em um divórcio.
Dividindo as Opções.
Então, como o tribunal determina qual parte das opções pertence ao cônjuge não empregado? Geralmente, os tribunais usam uma das várias fórmulas (comumente referidas como & ldquo; time rules & rdquo;).
Duas das principais fórmulas de regras de tempo usadas são a fórmula do Hug 1 e a fórmula do Nelson 2. Antes de decidir qual fórmula usar, um tribunal pode primeiro querer determinar por que as opções foram concedidas ao empregado (por exemplo, para atrair o empregado para o trabalho, como uma recompensa pelo desempenho passado ou como um incentivo para continuar trabalhando para a empresa), pois isso afetará qual regra é mais apropriada.
A fórmula do abraço.
A fórmula Hug é usada nos casos em que as opções foram destinadas principalmente a atrair o empregado para o trabalho e recompensar serviços passados. A fórmula utilizada em Hug é:
----------------- x Número de ações exercíveis = Ações de Propriedade Comunitária.
(DOH = Data da contratação; DOS = Data da separação; DOE = Data da & ldquo; Exercicabilidade & rdquo; ou vesting)
A fórmula de Nelson.
A fórmula de Nelson é usada onde as opções foram principalmente destinadas a compensar o desempenho futuro e como um incentivo para permanecer na empresa. A fórmula usada em Nelson é:
----------------- x Número de ações exercíveis = Ações de Propriedade Comunitária.
(DOG = Data do Grant; DOS = Data da Separação; DOE = Data da Exercisabilidade)
Existem várias outras fórmulas de regra de tempo para outros tipos de opções, e os tribunais têm ampla discrição para decidir qual fórmula (se houver) usar e como dividir as opções.
De um modo geral, quanto maior o tempo entre a data de separação e a data de vencimento das opções, menor será a porcentagem total de opções que serão consideradas propriedade da comunidade. Por exemplo, se um número específico de opções for adquirido um mês após a separação, uma parte significativa dessas ações seria considerada propriedade da comunidade sujeita a divisão igual (50/50). No entanto, se as opções adquiridas vários anos após a data da separação, uma porcentagem muito menor seria considerada propriedade da comunidade.
Distribuindo as opções (ou seu valor)
Após a aplicação de qualquer regra de tempo, o casal saberá quantas opções cada uma terá direito. O próximo passo então seria descobrir como distribuir as opções, ou o seu valor.
Dizer, por exemplo, é determinado que cada cônjuge tem direito a 5000 opções de ações na empresa do empregado-cônjuge; Existem várias maneiras de garantir que o cônjuge não empregado receba as próprias opções ou o valor dessas 5000 opções de ações. Aqui estão algumas das soluções mais comuns:
O cônjuge não empregado pode renunciar aos direitos sobre as 5000 opções de compra de ações em troca de algum outro ativo ou dinheiro (isso exigirá um acordo entre os cônjuges quanto ao valor das opções - para as empresas públicas, os valores das ações são públicos e podem formar a base do seu contrato, mas para empresas privadas, isso pode ser um pouco mais difícil de determinar - a empresa pode ter uma avaliação interna que pode fornecer uma boa estimativa). A empresa pode concordar em ter as 5000 opções de ações transferidas para o nome do cônjuge não empregado. O cônjuge empregado pode continuar a manter a parte do cônjuge não empregado das opções (5000) em uma confiança construtiva; quando as ações são adquiridas e se podem ser vendidas, o cônjuge não empregado será notificado e poderá solicitar que sua parte seja exercida e depois vendida.
Conclusão.
Antes de concordar em renunciar a quaisquer direitos nas opções de compra de ações de seu cônjuge, você pode considerar aplicar uma fórmula de regra de tempo às opções, mesmo que atualmente não valem nada. Você pode querer manter um interesse nessas ações e os lucros potenciais; se a empresa abrir o capital e / ou as ações se tornarem valiosas devido a uma aquisição ou outras circunstâncias, você ficará contente por ter se mantido firme.
Esta área do direito da família pode ser bastante complexa. Se você tiver dúvidas sobre a divisão das opções de ações, entre em contato com um advogado experiente em direito de família para obter orientação.
Recursos e notas finais.
1. Casamento de Hug (1984) 154 Cal. Aplicativo. 3d 780
2. Casamento de Nelson (1986) 177 Cal. Aplicativo. 3d 150
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Opções de ações no acordo de divórcio.
Em nome de Zoe Meigs, do Escritório de Direito de Zoe Meigs, P. C. publicado no Divórcio na sexta-feira, 10 de janeiro de 2014.
O desembolso da propriedade da comunidade no final do casamento pode ser complexo. Opções de ações podem ser uma parte importante de um acordo de divórcio. Este tipo de opção permite que um empregado compre ações da empresa a um preço específico por até 10 anos após um período de espera predefinido. A ação pode então ser vendida a valor de mercado, o que pode exceder o preço de compra original e resultar em ganho líquido significativo.
Casos judiciais recentes atestam tanto a complexidade das opções de compra de ações em um acordo de divórcio quanto a necessidade de previsão em termos de mudanças potenciais na renda do cônjuge. Um caso determinou que as opções conservadas em estoque no momento do divórcio eram ativos comuns, comunais. Os lucros líquidos derivados das opções de compra de ações deveriam ser igualmente divididos quando foram vendidos, com cada pessoa com a opção de liquidar sua participação quando desejasse.
Outro caso teve uma inclinação diferente. A esposa recebeu um terço da renda futura do marido. Após o divórcio, o marido assumiu uma posição que conferiu opções de ações. Doze anos depois, ele vendeu o estoque e percebeu um grande lucro que foi relatado como receita. De acordo com o acordo de divórcio, sua esposa era elegível para um terço desse montante. Nesse caso, se as opções tivessem sido compradas e realizadas no início de seu emprego com a nova empresa, a valorização do valor das ações teria sido vista como ganhos de capital em vez de renda.
O divórcio é um momento de transição e decisão. Com o conselho de um advogado, o processo pode ser mais fácil e mais justo.
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Após o divórcio, o que acontece com as opções de ações de seu empregador?
por Bill Bischoff da MarketWatch.
De acordo com a regra geral para transferências de bens entre cônjuges ou ex-cônjuges sob uma liquidação de propriedade de divórcio, as transferências são tratadas como presentes entre os cônjuges para fins fiscais federais. Como tal, as transferências são federais, sem impostos e isentas de impostos. Isso é bom.
Quando esta regra geral favorável se aplica, o cônjuge do cessionário (a pessoa que recebe o imobilizado no acordo de divórcio) assume a base tributária do cônjuge cedente e o período de detenção do ativo transferido. Assim, quando o cônjuge do cessionário posteriormente vende o bem, ele ou ela reconhece ganho ou perda tributável como se ele ou ela possuísse o bem desde o início. Do outro lado da moeda, não há impacto fiscal sobre o cônjuge transferente (a pessoa que desiste do ativo na liquidação do imóvel) quando a regra geral se aplica.
Aviso: as transferências relacionadas ao divórcio para um cônjuge estrangeiro não residente não se qualificam para um tratamento tão benigno: são consideradas transações tributáveis ​​que podem desencadear ganhos ou perdas tributáveis.
Consequências do imposto de renda federal para transferências relacionadas ao divórcio de opções de ações de empregador adquirido.
O que acontece com uma transferência relacionada ao divórcio de opções de ações de empregadores investidas do cônjuge do empregado para o cônjuge não empregado de acordo com uma liquidação de propriedade de divórcio? Boa pergunta. Leia as respostas.
Por exemplo, suponha que o cônjuge A (o cônjuge do empregado) possui opções de ações de empregadores não qualificadas adquiridas (NQSOs) que ela recebeu como compensação de seu empregador. Como os NQSOs não são negociados publicamente, o cônjuge A não foi taxado ao receber as opções. Suponha que, de acordo com a legislação estadual aplicável, os NQSOs sejam considerados propriedades conjugais. Portanto, o cônjuge A é obrigado a transferir alguns de seus NQSO para o cônjuge B (o cônjuge não empregado) de acordo com a liquidação do imóvel de divórcio do casal. Algum tempo depois, o cônjuge B exerce os NQSOs. Naquele momento, o valor justo de mercado (FMV) do estoque está acima do preço de exercício da opção.
O IRS diz que a transferência de NQSOs adquiridos do cônjuge A para o cônjuge B cai sob a regra geral de transferência isenta de impostos (assumindo que o cônjuge não empregado não é um estrangeiro não residente). Portanto, a transferência não tem conseqüências imediatas de imposto de renda federal para nenhum dos cônjuges. No entanto, ao exercer os NQSOs, o Cônjuge B deve reconhecer a renda tributável igual à diferença entre o valor justo de mercado (VME) das ações da opção e o preço de exercício (o "spread"). Esse lucro é um lucro ordinário (em oposição ao ganho de capital) porque o cônjuge B é tratado como se ele recebesse os NQSOs como compensação de seu empregador. (Fonte: IRS Revenue Ruling 2002-22.)
Se as opções de empregador investidas em questão são opções de estoque de incentivo (ISOs), o resultado do imposto de renda federal é o mesmo, porque um ISO não pode ser transferido ou exercido por uma pessoa que não seja o empregado a quem a opção foi concedida (exceto pelo motivo da morte do empregado). Portanto, quando um ISO é transferido para um cônjuge não empregado, ele deixa de ser um ISO instantaneamente e torna-se instantaneamente um NQSO, e o resultado do imposto de renda federal é exatamente o mesmo que explicado acima.
Essas regras de imposto de renda federal são favoráveis ​​ao cônjuge do empregado (a pessoa que desiste das opções em divórcio), porque ele não enfrenta mais conseqüências fiscais após a transferência relacionada com o divórcio. O cônjuge não empregado (a pessoa que recebe as opções na transferência relacionada ao divórcio) tem todas as consequências do imposto de renda federal.
Implicações do imposto federal sobre o emprego.
O IRS também emitiu regras sobre as conseqüências do imposto federal de emprego de transferências relacionadas ao divórcio de opções de ações de empregador adquirido. Por impostos federais sobre o emprego, quero dizer imposto de segurança social, impostos sobre o Medicare, imposto federal sobre o desemprego (FUTA) e retenção de imposto de renda federal (FIT). Aqui está a broca.
Quando a regra geral de transferência isenta de impostos se aplica (o que normalmente será o caso), a própria transferência não desencadeia impostos federais sobre o emprego. No entanto, quando as opções são subsequentemente exercidas pelo cônjuge não empregado, os impostos federais sobre o emprego são desencadeados na mesma medida que se o empregado tivesse mantido as opções e exercido.
Assim, o cônjuge não empregado pode ser atingido com a retenção na fonte do imposto de segurança social (com uma taxa de 6,2%), será definitivamente reduzido para o imposto do Medicare (a uma taxa de 1,45%) e poderá ser atingido com o novo imposto adicional de 0,9% no Medicare para assalariados elevados também. Para tornar isso completamente desobstruído, o valor da retenção de imposto para esses impostos é determinado pelos ganhos do empregado do empregado no acumulado do ano pelo empregador. No entanto, os impostos são efectivamente retidos do cônjuge não empregado (a pessoa que exerce a opção). Isso é justo e justo, porque o cônjuge não empregado é aquele que colhe o benefício econômico do exercício da opção.
Finalmente, o imposto de renda federal também deve ser retido do cônjuge não empregado. O cônjuge não empregado pode então reivindicar um crédito pela retenção na sua declaração de imposto de renda federal. Fonte: IRS Revenue Ruling 2004-60.
Você possui NQSOs adquiridos recebidos como compensação de seu empregador. As opções oferecem o direito de comprar 10 mil ações do empregador a um preço de exercício de US $ 15 por ação. As opções expiram em 31/12/15. Em 2015, você e seu cônjuge são divorciados. Como parte da liquidação da propriedade do divórcio, o seu ex recebe metade dos NQSOs.
A transferência dos NQSOs adquiridos de você (o cônjuge do empregado) para o seu ex (o cônjuge não empregado) não tem conseqüências fiscais imediatas para qualquer das partes.
Suponha que, mais tarde, em 2015, o seu ex exerce os NQSOs adquirindo 5.000 ações por US $ 15 cada, no momento em que o estoque valha US $ 25 por ação. Seu ex deve reconhecer o lucro ordinário 2015 de US $ 50.000 (5.000 ações x $ 10 "spread" por ação). Os impostos federais sobre renda e emprego serão retirados do seu ex. O exercício não tem impacto fiscal em você.
Você agora entende as consequências do imposto federal sobre o imposto sobre o emprego para a maioria das transferências relacionadas a divórcios de opções de ações de empregadores investidas. As regras realmente fazem sentido e são justas para os indivíduos divorciados.
Não digo isso muitas vezes, mas obrigado, IRS!
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Bill artigo legal. Tenha em mente que, embora esta seja uma transação / transferência permitida de acordo com as regras do IRS, nem todos os planos permitem esse tipo de transferência em seus planos para o ex-cônjuge não empregado (NEFS). Verifique primeiro o HR e o administrador do plano de ações ao recomendar esse tipo de transferência de opção. Eu tive vários planos de estado em documentos do plano que esta transferência exata é permitida com base em limas de QDRO. Mas não pratique a regra de transferência e apenas permita o exercício do funcionário e a transferência para o NEFS. O que cria uma questão fiscal mais ampla de renda implícita.
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Distribuição Equitativa das Opções de Ações.
As opções de ações de funcionários são consideradas bens conjugais sujeitos a distribuição eqüitativa. Estes incluem opções de compra adquiridas e não vencidas. Mesmo as opções de ações outorgadas logo após a apresentação da denúncia de divórcio são consideradas sujeitas a distribuição equitativa se forem concedidas como resultado dos esforços gastos durante o casamento. Por outro lado, se as opções foram premiadas logo após o término do casamento, mas são incentivos para o desempenho futuro (ou seja, para manter o cônjuge do empregado na empresa), eles não são elegíveis para distribuição equitativa.
A questão de saber se as opções de ações obtidas após a queixa de divórcio foi arquivada foram concedidas por desempenho passado ou para desempenho futuro é muitas vezes um problema em casos de divórcio. Normalmente, os documentos que concedem as opções não explicam o (s) motivo (s) para o prêmio, o que deve ser deduzido da natureza do emprego e dos outros fatos do caso.
A natureza especulativa do valor de uma opção de estoque é um dos ativos mais difíceis de valor no momento do divórcio. Isso ocorre porque é impossível prever o valor futuro exato do estoque no momento em que a opção será exercida, o que pode ser anos mais tarde; na verdade, não há garantia de que a opção valerá qualquer coisa no momento em que se torne exercível.
Existem dois métodos para distribuição equitativa de opções de estoque. O método primeiro, e muito menos comum, é o Método do Valor Presente, que utiliza uma fórmula matemática para tentar calcular o valor presente das opções de compra de ações. A fórmula de valor presente mais amplamente aceita é a fórmula de Black-Scholes que combina uma variedade de fatores, como o preço de exercício do estoque, o preço da ação na data de avaliação, o prazo até o vencimento, as taxas de juros e um desvio padrão fórmula para explicar a volatilidade do preço da ação.
O Método do Valor Presente permite que as partes dividam o valor das opções de ações no momento do divórcio, com o cônjuge não empregado que recebe uma compensação monetária (ou uma compensação equivalente de ativos) por sua participação no outro Opções de estoque da festa. O benefício de usar o Método do Valor Presente é a finalidade da distribuição das opções de compra de ações no momento do divórcio. A desvantagem é o custo de ter as opções avaliadas, bem como a natureza especulativa do Método do Valor Presente, tal como se aplica às opções de compra de ações. Na verdade, alguns tribunais estaduais consideraram que a natureza especulativa das opções de ações as torna impróprias para cálculos de valor presente.
A abordagem mais comum para dividir opções de ações é o Método de Distribuição Diferido. Usando esse método, as partes & # 8217; O Acordo de Acordo Marital ou o Julgamento Final do Divórcio contém um idioma que impõe um & # 8220; Constructive Trust & # 8221; sobre a participação do empregado não empregado nas ações das ações. O Constructive Trust exige que o cônjuge empregado mantenha as opções em benefício do cônjuge não empregado. O cônjuge do empregado detém as opções até serem adquiridas, são exercíveis (se não for levado e / ou não exercíveis no momento do divórcio) e o cônjuge não empregado direciona o cônjuge do empregado para exercê-los. É importante que exista um idioma no Contrato que exija que o cônjuge do empregado notifique o cônjuge não empregado antes da caducidade das opções. Uma vez que as opções são exercidas, o cônjuge do empregado vende o estoque e dá o produto da venda ao cônjuge não empregado após o pagamento de impostos na taxa de imposto do empregado.